Sovint, quan es produeix la jubilació del mediador d’assegurances apareix l’oportunitat de monetitzar el treball fet al llarg dels anys. La cartera de clients és un actiu important que ha d’oferir un rendiment al seu propietari. Normalment, se signa un contracte de cessió que estipula un preu fix o variable i sovint, ajornat per a pagar en diversos terminis. Les conseqüències des del punt de vista fiscal són “variades i molt rellevants”, segons explica Javier de Miguel.

En primer lloc, cal tenir en compte que aquestes transmissions de cartera són una prestació de serveis subjecta i no exempta d’IVA, per la qual cosa s’haurà de contemplar la inclusió del 21% corresponent a aquest impost. A més, en el cas del venedor es genera un guany patrimonial en IRPF per la diferència entre el preu de la cessió i el cost d’adquisició de la cartera. Aquest guany tributa entre el 19 i el 28% en l’IRPF, depenent de la seva quantia. Els pagaments no estan subjectes a retenció i la tributació per ells es realitza en presentar la declaració de renda de l’exercici corresponent, entre abril i juny de l’any següent.

De totes maneres, si s’ha pactat un preu ajornat que s’estén més enllà d’un any és possible optar per tributar en la mateixa proporció en què es perceben els pagaments en cada exercici. A més l’efecte financer positiu que això genera permet fraccionar les plusvàlues cada any mitigant així la progressivitat de l’escala impositiva aplicable en cada cas.

En aquest cas, l’assessor del Col·legi, ofereix la seva opinió en un format molt innovador. L’avatar de l’assessor, construït en 3D amb l’ajuda de la intel·ligència artificial, analitza l’escenari que es produeix quan un mediador traspassarà el seu fons de clients i enumera els aspectes a tenir en compte des del punt de vista de la fiscalitat. Es tracta d’un aspecte clau en aquesta mena d’operacions. Una proposta innovadora i atractiva. El de Javier de Miguel es el segon avatar en funcionament després del de Pau Llambí, assessor tecnològic del Col·legi.