1) Novetats en impostos per a aquest exercici fiscal

• Canvi en els trams de l’impost de l’IRPF. Passen a ser sis en comptes de cinc en incloure un tipus de gravamen marginal nou, del 47%, per a les rendes de més de 300.000 euros.
• Hisenda augmenta la vigilància sobre les inversions en criptomonedes amb la idea d’evitar el frau fiscal. S’habilita una casella nova i obliga a reflectir en la declaració de la Renda aquestes inversions quan els ingressos obtinguts superin els 1.000 euros tant si s’obtenen a Espanya com a l’estranger.
• Es redueix de 8.000 a 2.000 euros anuals el límit general de reducció aplicable en la base imposable per les aportacions i contribucions a sistemes de previsió social.
• S’afegeix un nou tram en l’escala de l’estalvi, que afecta els contribuents els rendiments subjectes dels quals a l’escala de gravamen de l’estalvi superin els 200.000 euros, aplicant-los a partir d’aquesta quantitat un tipus del 26%.
• Nou tipus de gravamen dos punts del tipus estatal que grava les rendes del treball de més de 300.000 euros, fins al 47%.

2) Quins contribuents tenen l’obligació de presentar la declaració

• Estan obligats a declarar aquells que tinguin rendiments del treball superiors a 22.000 euros anuals, sempre que procedeixin d’un solo pagador.
• Quan procedeixin de dos o més pagadors, sempre que del segon i següents s’obtinguin més de 1.500€ anuals, el límit baixarà a 14.000€ a l’any.
• En relació amb els rendiments del capital mobiliari i guanys patrimonials, hauran de presentar la declaració aquells contribuents que percebin més de 1.600€ anuals sempre que hagin estat sotmesos a retenció.
• Respecte a la imputació de rendes immobiliàries, rendiments del capital mobiliari no subjectes a retenció derivats de Lletres del Tresor i subvencions per a l’adquisició de l’habitatge protegit o de preu taxat, hauran de presentar la declaració aquells contribuents que percebin més de 1.000€ anuals.
• No hauran de presentar declaració aquelles persones que en la seva activitat econòmica no hagin obtingut més de 1.000€ anuals. Tampoc estaran obligats els qui hagin tingut exclusivament pèrdues patrimonials inferiors a 500 euros.

3) Com afecta a la meva declaració haver estat en ERTO?

• En comptes de tenir un únic pagador es passa a tenir dos, per la qual cosa es té l’obligació de presentar l’impost de la renda si se superen els 14.000€.
• A causa dels errors en els pagaments del SEPE, Hisenda va proposar les següents regles:

o Si en el moment de presentar la declaració de la renda, s’ha finalitzat el procediment amb el SEPE, s’ha de consignar les dades reals sense necessitat de corregir posteriorment la situació.
o Si en el moment de presentar la declaració de la renda el SEPE ha iniciat el procediment de rectificació, el contribuent ha de consignar les quantitats cobrades ja corregides.
o Si, per contra, el SEPE no ha iniciat cap procediment, el contribuent ha de presentar la seva declaració amb les dades inicials.

4) Els lloguers: arrendador i arrendatari

• Propietari: quan el propietari d’un bé immoble decideix arrendar haurà de declarar totes les rendes obtingudes pel contracte de lloguer. No obstant això, la llei permet aplicar una sèrie de despeses que seran deduïbles. Aquells arrendaments d’immobles destinats a habitatge podran aplicar-se una reducció del 60%, de tal forma que únicament es tributarà pel 40% restant. Aquestes despeses són: interessos i despeses de finançament; tributs; serveis personals; despeses jurídiques; saldos de dubtós cobrament (en cas en el qual l’inquilí no pagui les rendes de lloguer); despeses de conservació i reparació; assegurances; serveis i subministraments; i amortització.
• Inquilí: des de l’1 de gener de 2015 no existeix la deducció estatal per lloguer de l’habitatge habitual. Si que existeixen deduccions per lloguer en diferents Comunitats Autònomes.

A Catalunya, la deducció és d’un 10% amb un límit de 300€ (600€ en famílies nombroses). Per a poder desgravar-se el lloguer s’han de tenir aquests requisits:

o Tenir menys de 32 anys, haver estat en atur durant 183 dies o més, tenir una discapacitat reconeguda igual o superior al 65% o ser vidu o vídua amb 65 anys o més.
o La suma de la base imposable menys el mínim personal i el mínim familiar no pot superar els 20.000€ bruts anuals (30.000 en declaració conjunta).
o El que s’hagi pagat de lloguer en 2021 ha de ser més del 10% dels rendiments nets.
Aquesta deducció només pot aplicar-se una vegada, encara que per a un mateix subjecte passiu i exercici concorrin més d’una de les circumstàncies.

5) Què em puc deduir?

• Donatius a entitats acollides a la Llei 49/2002. Permet reduir-nos fins a 120€ d’un donatiu de 150€. De la part que excedeixi dels 150€, podrem deduir el 35% i si ja hem realitzat el mateix donatiu en dos períodes immediatament anteriors, augmentarem a un 40%. Si els donatius es fan a fundacions, es podran deduir el 10% de les quantitats donades.
• Millora d’eficiència energètica amb diferents modalitats: obres de reducció de demanda de calefacció i refrigeració; obres de millora de consum d’energia primària no renovable; i obres de rehabilitació energètica d’edificis d’ús predominant residencial. Poden arribar als 3.000€ de deducció.
• Maternitat. Les mares treballadores poden aplicar-se una deducció de 1.200€ anuals en quota íntegra durant els tres primers anys de vida dels seus descendents. Si utilitzen serveis de guarderies o centres d’educació infantil autoritzats es poden aplicar fins a 1.000€ anuals.
• Família nombrosa o per persona amb discapacitat a càrrec. Una deducció de 1.200€ anuals.